Renta 2025: Hacienda obliga a declarar a todos los autónomos y actualiza plazos, rectificaciones y reglas de Patrimonio
La Orden HAC/277/2026 ya ha aprobado los modelos de IRPF y Patrimonio del ejercicio 2025 y deja varios cambios con impacto práctico directo para despachos, asesorías y contribuyentes. El más relevante es que todas las personas que hayan estado dadas de alta en RETA o en el régimen de trabajadores del mar en cualquier momento de 2025 deberán presentar la declaración de la renta, aunque por nivel de ingresos antes pudieran pensar que no estaban obligadas.
¿A quién afecta?
La norma afecta de forma general a los contribuyentes que deban presentar IRPF o Patrimonio en 2025, pero tiene una incidencia especialmente clara en autónomos, profesionales en estimación directa, contribuyentes con regularizaciones de cuotas RETA, perceptores de rentas del trabajo bajas y clientes con patrimonio relevante o con obligación real en el Impuesto sobre el Patrimonio. También mantiene la obligación de declarar para titulares del Ingreso Mínimo Vital y miembros de su unidad de convivencia.
Qué cambia en la campaña de Renta 2025
La campaña de presentación del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio se desarrollará entre el 8 de abril y el 30 de junio de 2026. La domiciliación bancaria podrá realizarse hasta el 25 de junio, salvo si solo se domicilia el segundo plazo del IRPF, supuesto en el que se amplía hasta el 30 de junio. Además, se mantiene el fraccionamiento clásico del IRPF: 60% al presentar y 40% hasta el 5 de noviembre de 2026, sin intereses ni recargos.
La orden también amplía y consolida las vías de presentación y pago. La declaración podrá gestionarse por internet, teléfono o en oficinas con cita, y el ingreso podrá realizarse mediante domiciliación, NRC, cargo en cuenta, tarjeta, transferencias instantáneas como Bizum, documento de ingreso impreso, transferencia bancaria y distintas fórmulas de reconocimiento de deuda o aplazamiento.
Nueva vía para rectificar declaraciones mal presentadas
Uno de los cambios más útiles para el trabajo de asesoría es la introducción de una nueva casilla de autoliquidación rectificativa para solicitar que una declaración previa se tenga por no presentada cuando en realidad no existía obligación de declarar. Esto abre una vía más clara para revisar expedientes ya presentados y corregir situaciones en las que el contribuyente presentó la renta indebidamente.
Más control en autónomos y estimación directa
En actividades económicas en estimación directa se incorporan nuevas casillas para facilitar la regularización de las cuotas del RETA. Para los despachos esto implica revisar checklists, procedimientos internos y cierres fiscales, porque estas regularizaciones pasan a tener un reflejo más claro dentro del propio modelo.
Además, el nuevo modelo incorpora casillas para aplicar la reducción del 30% sobre determinados rendimientos artísticos obtenidos de manera excepcional cuando excedan del 130% de la media de los tres ejercicios anteriores. No será un cambio masivo para todos los clientes, pero sí conviene tenerlo presente en perfiles creativos o artísticos.
Deducciones y novedades a revisar en clientes particulares
La orden mantiene o extiende varias deducciones de interés para particulares en 2025, entre ellas la deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas, la deducción por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga, y la ampliación de la deducción específica aplicable en La Palma. A ello se suma una nueva deducción por obtención de rendimientos del trabajo, diseñada para aliviar o eliminar tributación en salarios más bajos: se toma como referencia un SMI anual de 16.576 euros y se prevé alivio para rendimientos del trabajo inferiores a 18.276 euros, siempre que no existan otras rentas no exentas superiores a 6.500 euros.
Patrimonio: atención a no residentes y grandes patrimonios
En el Impuesto sobre el Patrimonio se mantiene la obligación de declarar cuando la cuota resulte a ingresar o cuando el valor de bienes y derechos supere los 2 millones de euros. Pero el cambio técnico más relevante está en la adaptación del modelo a las sentencias del Tribunal Supremo de octubre y noviembre de 2025, que permiten a contribuyentes por obligación real aplicar el límite de la cuota íntegra del artículo 31. Para despachos con clientes no residentes o estructuras patrimoniales complejas, esta novedad puede justificar revisiones específicas.
